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临沂河东会计学校:关于股东分红你了解多少


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问题描述:股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?

 

问题答复:⑴所有股东是企业,股东分红给企业时,不要交个人所得税,但涉及到企业所得税,企业与企业之间,税率不同,要补交企业所得税率差额。⑵独资企业,股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业,分给个人股东分红,要交20%个人所得税。

 

会计分录:(注:年终利润分配,股东分红的金额多少?是依据董事会的决定,来进行分配的。)

 

第一步:(从利润分配先转到应付股利)

 

会计分录:

 

⑴借:利润分配—股东分红

 

贷:应付股利

 

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

 

借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)

 

贷:应交税金—代扣个人所得税20%

 

贷:现金

 

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

 

借:应交税金—个人所得税

 

贷:银行存款

 

企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

 

⑴借:利润分配—股东分红

 

贷:应付股利—某企业(附董事会决议)

 

⑵甲企业向乙企业支付时

 

借:应付股利—某企业贷:银行存款

 

注:将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内

 

如果企业涉及到企业所得税时,

 

例如:甲企业所得税率25%,乙企业所得税率20%,差额5%

 

收到甲企业汇来分红款时,假定是10万元

 

⑴借:银行存款100000

 

贷:投资收益100000

 

⑵补交5%差额时,10万元×5%=应补交0.5万元企业所得税

 

交所得税时。借:投资收益0.5万元

 

贷:银行存款0.5万元

 

还剩下9.5万元,转到利润分配。

 

联系人:吴老师

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